ТОО «ABIS EXPRESS TRANS» · май — август 2026 · тенге
Аудит баланса ABIS
Проверка месячных финансовых итогов: реален ли августовский дисбаланс, откуда он взялся и что в самом отчёте посчитано неверно.
Вердикт: разрыв реальный, но его размер искажён ошибками отчёта.
Кассовый разрыв возник по-настоящему: деньги почти закончились (1,8 млн ₸), а поставщику фитинга накоплен долг за два месяца (25,1 млн ₸). Главная причина — с июня прибыль к распределению считалась с прибавлением всей дебиторки, то есть собственникам начислялись деньги, которые компания ещё не получила. При этом сама цифра «−5,6 млн» неточна: в отчёте есть двойной счёт, скрытые корректировки и разрыв цепочки остатков.
Активы · август
26 900 603
Деньги 1,79 млн + дебиторка 25,11 млн
Пассивы · август
32 544 659
Фитинг 25,15 млн + дивиденды 7,39 млн
Разрыв · август
−5 644 056
Впервые пассивы выше активов
Падение за месяц
−21 064 634
Позиция июля +15,4 млн → август −5,6 млн
Позиция по месяцам
«Активы» здесь — деньги плюс дебиторка, «пассивы» — кредиторская задолженность, как они показаны в отчёте. Это не бухгалтерский баланс, поэтому равенство нулю и не требуется — важен знак и динамика.
Месяц
Активы
Пассивы
Разница
Статус
Май
23 350 907
17 691 679
+5 659 228
активы выше пассивов
Июнь
28 091 013
14 522 880
+13 568 133
активы выше пассивов
Июль
26 116 836
10 696 258
+15 420 578
активы выше пассивов
Август
26 900 603
32 544 659
−5 644 056
пассивы выше активов
Оговорка по июню: в отчёте помечено, что касса 7,33 млн уже была потрачена на дивиденды — тогда реальная позиция июня ближе к +6,2 млн, и «рост» в июне частично бумажный.
Активы и пассивы
Активы (деньги + дебиторка)Пассивы (кредиторка)
Разрыв: активы минус пассивы
Дисбаланс впервые появился в августе. До этого позиция была положительной все три месяца.
Что съело 21 млн за один месяц
Разложение падения позиции июль → август.
Долг по дивидендам (7,4 млн) скорее всего существовал и раньше, но в июне–июле в отчёте не показывался — часть «внезапного» падения — это признание старых долгов.
Найденные ошибки в отчёте
Красные — влияют на итоговые цифры; жёлтые — методология и оформление.
Лист «Июнь» C34 · Лист «Июль» C36
«Чистая прибыль» = прибыль + вся дебиторка — двойной счёт выручки
Выручка по этим клиентам уже стоит в «Продажах»; прибавление остатка дебиторки завысило прибыль июня на 16,1 млн и июля на 21,0 млн. Именно с этих завышенных цифр начислялись дивиденды. На листе «Май» (B36) прямо написано, что так делать нельзя — и в мае сделано правильно, справочно.
Лист «Август» C23, C24, C41, C35
Вшитые вручную числа без источника и подозрительный знак
Корректировки −1 834 318 и −987 710 в дивидендах и число 9 229 279 в долге перед Багжан нигде в отчёте не расшифрованы. Удержанный дивиденд Шаттык (987 710) прибавлен к её задолженности перед компанией (C35 = 13 535 561 + 987 710); при взаимозачёте знак должен быть противоположным — дебиторка, возможно, завышена на ~1,98 млн.
Лист «Июль» C8, C9, C47
Остаток денег и долг собственников посчитаны как «продажи»
«Остаток май» 4 625 531 включён в продажи июля и одновременно показан как остаток на счету на конец июля — двойной учёт; остаток денег вообще не выручка. «Собственники» 2 192 398 — возврат долга, тоже не выручка.
Лист «Июнь» C41
Формула ссылается на пустые ячейки
«Остаток после распределения» = C43+C42, а это пустая ячейка и заголовок. Ноль получается случайно; должно быть =C38−C39−C40.
Все листы · строка «Фитинг»
Методология меняется от месяца к месяцу
В мае–июле расход «Фитинг» — это оплата долга прошлого месяца (кассовый метод), в августе — начисление текущего месяца (метод начисления). Кроме того, каждый месячный «итог» вычитает кредиторку дважды: в месяце возникновения (как долг) и в месяце оплаты (как расход). Месяцы несравнимы между собой.
Июнь C24 → Июль C14 · Июль C34 → Август C35
Разрывы цепочки остатков
Долг за фитинг июня 14 522 880, оплачено в июле 14 518 416 — расхождение 4 464 не объяснено. Долг Шаттык на конец июля 12 654 467, на конец августа стартует с 13 535 561 — связка не видна. Долг по дивидендам в июне–июле не показывался вовсе. Входящих остатков на начало месяца нет ни на одном листе.
Лист «Июль» · Лист «Август»
Пропавшие строки
В июле нет строки «Себестоимость» (в остальных месяцах есть). Зарплата: 3,9 млн в июне → 600 тыс. в июле → 400 тыс. в августе — либо часть ЗП не показана, либо есть неотражённый долг перед сотрудниками.
Главная причина простыми словами
За четыре месяца собственникам начислено к распределению ≈ 50,6 млн ₸, тогда как сумма месячных итогов «после расчёта с поставщиками» — ≈ 16,3 млн ₸. Разница — это дебиторка, посчитанная как прибыль. Деньги под эти выплаты брались из оборотки: в июле дополнительно ушло 14 млн на ТЕХПД, и на фитинг денег не осталось. Фитинг за июль (10,7 млн) не оплачен, фитинг за август (14,5 млн) добавился к долгу — так кредиторка выросла до 32,5 млн при кассе 1,8 млн. Клиенты при этом должны компании 25,1 млн: если собрать дебиторку и приостановить дивиденды, разрыв закрывается.
План действий
Срочно
Заморозить выплаты дивидендов до закрытия долга за фитинг.
Собрать дебиторку: Шаттык ~14,5 млн, КТЖ 7,7 млн, Экспресс Транс Сервис 2,9 млн — этого хватает на весь долг поставщику.
Согласовать с поставщиком фитинга график погашения 25,1 млн.
Расшифровать вшитые числа августа (9 229 279; 1 834 318; 987 710) и проверить знак в ячейке C35.
В течение недели
Разделить отчёт на три блока: прибыль (по начислению), движение денег, остатки долгов.
Ввести переходящие остатки: конец месяца = начало следующего, по каждому контрагенту.
Считать дивиденды только от полученных денег, а не от прибыли с дебиторкой.
